IR-2 2026: guía completa para declarar el ISR de tu empresa en República Dominicana
Aprende cómo presentar la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta de tu empresa (formulario IR-2) ante la DGII: tasa del 27%, gastos deducibles, anticipos y cómo el e-CF facilita la documentación fiscal.
Si tu empresa tiene cierre de ejercicio fiscal al 31 de diciembre, el 30 de abril es la fecha límite para presentar la Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta (formulario IR-2) ante la DGII. Este plazo se cumple exactamente 120 días después del cierre del año fiscal y aplica a todas las personas jurídicas domiciliadas en República Dominicana: S.R.L., S.A., S.A.S., E.I.R.L. y cualquier otra sociedad comercial.
Este artículo explica todo lo que necesita saber tu empresa para presentar el IR-2 correctamente: quién está obligado, cómo se calcula la base imponible, qué gastos puedes deducir, cómo funcionan los anticipos y qué rol juegan los e-CF en la documentación de tus deducciones.
¿Qué es el ISR para personas jurídicas y el formulario IR-2?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) de personas jurídicas grava las ganancias netas de las empresas domiciliadas en República Dominicana. A diferencia del ISR de personas físicas —que tiene una escala progresiva con tramo exento—, el ISR empresarial aplica una tasa fija del 27% sobre la Renta Neta Imponible, sin mínimo exento.
El formulario IR-2 es la Declaración Jurada Anual del Impuesto Sobre la Renta para personas jurídicas. Es el documento formal que le presents a la DGII cada año para reportar los ingresos, gastos y la renta gravable del ejercicio.
No confundas el IR-2 (personas jurídicas) con el IR-1 (personas físicas). Si eres médico, abogado o contador que ejerce de forma individual sin haber constituido una sociedad, tu declaración es el IR-1 como persona física, no el IR-2.
¿Quién está obligado a presentar el IR-2?
Deben presentar el formulario IR-2 todas las personas jurídicas con operaciones en República Dominicana, incluyendo:
- Sociedades de Responsabilidad Limitada (S.R.L.)
- Sociedades Anónimas (S.A.)
- Sociedades por Acciones Simplificadas (S.A.S.)
- Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.)
- Sucursales de empresas extranjeras domiciliadas en RD
- Asociaciones civiles y fundaciones con actividad comercial gravada
La obligación se activa desde el primer ejercicio fiscal en que la empresa tiene operaciones, independientemente del monto de ingresos. Una empresa que generó RD$0 en ventas pero incurrió en gastos durante el año sigue obligada a presentar el IR-2.
Fecha límite: 120 días desde el cierre del ejercicio
El Código Tributario dominicano establece que la Declaración Jurada del ISR debe presentarse dentro de los 120 días siguientes al cierre del ejercicio fiscal.
| Cierre del ejercicio | Fecha límite del IR-2 |
|---|---|
| 31 de diciembre 2025 | 30 de abril 2026 |
| 31 de marzo 2026 | 29 de julio 2026 |
| 30 de junio 2026 | 28 de octubre 2026 |
| 30 de septiembre 2026 | 28 de enero 2027 |
La gran mayoría de las empresas dominicanas opera con cierre al 31 de diciembre, por lo que el 30 de abril es la fecha que aplica para el ejercicio 2025.
Si el día 120 cae en fin de semana o día feriado, el plazo se extiende al siguiente día laborable.
La tasa del 27%: cómo funciona el ISR empresarial
A diferencia del ISR de empleados (que usa una tabla progresiva), el ISR de personas jurídicas en República Dominicana aplica una tasa plana del 27% sobre la Renta Neta Imponible.
Fórmula del ISR empresarial
Ingresos brutos del ejercicio
− Gastos deducibles reconocidos por la DGII
= Renta Neta Imponible (RNI)
RNI × 27% = ISR causado
ISR causado − Anticipos pagados durante el año = ISR a pagar (o saldo a favor)Si la RNI es negativa (pérdida fiscal), no se paga ISR. Las pérdidas fiscales pueden arrastrarse por un máximo de 5 años para compensar utilidades futuras.
Ejemplo práctico
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos brutos del ejercicio | RD$8,500,000 |
| Gastos deducibles | RD$5,200,000 |
| Renta Neta Imponible | RD$3,300,000 |
| ISR causado (27%) | RD$891,000 |
| Anticipos pagados durante el año | RD$650,000 |
| ISR a pagar en la declaración | RD$241,000 |
Gastos deducibles del ISR para empresas dominicanas
Este es el punto donde muchas empresas dejan dinero sobre la mesa: no registran correctamente todos los gastos que la DGII permite deducir. Con el sistema de e-CF vigente, la documentación correcta de cada gasto es más importante que nunca, porque la DGII puede cruzar sus datos con los e-CF emitidos por tus proveedores.
Gastos laborales
- Sueldos y salarios del personal
- Regalía pascual (13.° mes)
- Preaviso e indemnización por liquidación
- Aportes patronales a la Seguridad Social (TSS): pensión, salud, riesgos laborales
- Gastos de capacitación y formación del personal
Gastos operativos
- Alquiler de local, oficinas o almacenes (con contrato notariado y e-CF del arrendador)
- Electricidad, agua, teléfono e internet (e-CF de los proveedores)
- Combustible y gastos de vehículos de la empresa (proporcional a uso empresarial)
- Insumos, materiales y mercancía para la venta (e-CF de compra)
- Servicios de mantenimiento y reparación (e-CF del proveedor)
Gastos financieros
- Intereses pagados por préstamos bancarios ligados a la actividad empresarial
- Comisiones bancarias
- Seguros de activos o de responsabilidad empresarial
Depreciación de activos
La DGII establece tasas fijas de depreciación anual para los activos de la empresa:
| Tipo de activo | Tasa de depreciación anual |
|---|---|
| Edificaciones | 5% |
| Maquinaria y equipos | 20% |
| Vehículos de motor | 25% |
| Equipos informáticos y software | 25% |
| Muebles y enseres | 20% |
| Otros activos fijos | 15% |
Gastos de promoción y marketing
- Publicidad en medios (con e-CF o comprobante)
- Ferias y exposiciones
- Material promocional
Gastos profesionales y servicios externos
- Honorarios de contadores, auditores y asesores legales (e-CF tipo 31 o retención si son personas físicas)
- Servicios de tecnología y software (e-CF del proveedor o tipo 47 si son proveedores extranjeros)
- Consultoría y asesoría empresarial
Gastos NO deducibles (los más comunes)
- Gastos personales del dueño no relacionados con la empresa
- Impuestos (el ISR en sí no es deducible)
- Multas y recargos tributarios
- Gastos sin comprobante fiscal válido (sin e-CF ni NCF)
- Donaciones sin recibo oficial de institución autorizada
Regla clave desde el e-CF: Para que un gasto sea deducible, tu proveedor debe haberte emitido un e-CF tipo 31 (Factura de Crédito Fiscal Electrónica) a nombre de tu empresa con tu RNC. Los comprobantes tipo 32 (Consumo) emitidos a nombre personal no sustentan gastos empresariales.
Los anticipos del ISR: qué son y cómo impactan tu declaración
El sistema tributario dominicano obliga a muchas empresas a realizar pagos de anticipos del ISR durante el año fiscal, antes de presentar la declaración anual. Estos anticipos se descuentan del ISR total causado al momento de declarar.
¿Quién paga anticipos?
Las empresas que en el año anterior generaron utilidades y pagaron ISR quedan obligadas a pagar anticipos mensuales en el año siguiente. El cálculo es:
ISR pagado el año anterior ÷ 12 = Anticipo mensual¿Cómo afectan la declaración?
Si pagaste RD$650,000 en anticipos durante el año 2025 y al calcular el IR-2 resulta que tu ISR causado es RD$891,000, debes pagar la diferencia de RD$241,000 al presentar la declaración.
Si los anticipos superan el ISR causado, generas un saldo a favor que puedes acreditar contra el ISR del próximo ejercicio o solicitar en devolución a la DGII.
Cómo presentar el IR-2 en la Oficina Virtual de la DGII
El IR-2 se presenta exclusivamente en línea a través de la Oficina Virtual de la DGII (oficinavirtual.dgii.gov.do). No existe la opción de presentación física para empresas.
Paso 1: Accede a la Oficina Virtual
Ingresa con tu RNC y tu clave de acceso. Si no tienes acceso, deberás crearlo con tu representante legal.
Paso 2: Localiza el formulario IR-2
En el menú de declaraciones, selecciona “Impuesto Sobre la Renta” y luego “Declaración Persona Jurídica (IR-2)”. Selecciona el período fiscal correspondiente (año 2025).
Paso 3: Completa los datos del ejercicio
El sistema te pedirá ingresar:
- Ingresos brutos por tipo (operacionales, financieros, otros)
- Gastos deducibles por categoría
- Depreciación de activos
- Pérdidas de ejercicios anteriores (si aplica)
- Créditos y exenciones autorizadas
Paso 4: Verifica los anticipos registrados
La OFV pre-carga los anticipos que la DGII tiene registrados para tu empresa. Verifica que el monto coincida con tus registros contables. Cualquier discrepancia debe resolverse antes de enviar.
Paso 5: Revisa la liquidación y paga
El sistema calcula automáticamente el ISR a pagar. Si hay saldo a pagar, puedes realizarlo desde la misma plataforma con transferencia bancaria o tarjeta.
Paso 6: Guarda el acuse de recibo
Una vez enviada, descarga y archiva el acuse de recibo del IR-2. Es el comprobante de que cumpliste con la obligación.
Cómo el e-CF cambia la documentación del ISR
La entrada en vigencia del sistema de facturación electrónica (e-CF) tiene un impacto directo en cómo la DGII verifica los ingresos y gastos declarados en el IR-2.
Ingresos bajo e-CF: la DGII los conoce en tiempo real
Cada e-CF que emites como empresa va directamente a los servidores de la DGII. Esto significa que cuando declares tus ingresos en el IR-2, la DGII puede cruzar el monto declarado contra los e-CF que emitiste durante el año. Declarar ingresos menores a los e-CF emitidos es un riesgo de inconsistencia inmediato.
Gastos: el e-CF como prueba de la deducción
Para sustentar un gasto ante la DGII, el comprobante más sólido que puedes tener es un e-CF tipo 31 que tu proveedor emitió a nombre de tu empresa. Esos documentos están también en los servidores de la DGII y son prácticamente irrefutables en una auditoría.
Los gastos sustentados en:
- NCF en papel (para proveedores aún no migrados)
- Comprobantes informales
- Recibos sin NCF/e-CF
Son más vulnerables a cuestionamiento. A partir del 15 de mayo de 2026, cuando todos los contribuyentes deban usar e-CF, la falta de un comprobante electrónico válido de tus proveedores será aún más problemática.
Recomendación práctica
Antes de presentar el IR-2 del ejercicio 2025, revisa que cada gasto deducible relevante esté respaldado por:
- Un e-CF tipo 31 con tu RNC (si tu proveedor ya migró a e-CF)
- Un NCF tipo B01 válido con tu RNC (si el proveedor aún usa NCF físicos)
- Un e-CF tipo 41 emitido por tu empresa (si compraste a un proveedor informal)
Sanciones por no declarar o pagar fuera de plazo
El incumplimiento con el IR-2 tiene consecuencias económicas concretas:
Por no presentar la declaración a tiempo
- Multa por mora: RD$250 la primera vez; RD$500 la segunda; RD$1,000 la tercera y subsiguientes
- En caso de evasión comprobada, las multas pueden alcanzar el doble del impuesto evadido
Por pagar fuera de plazo
Sobre el monto no pagado a tiempo, la DGII aplica:
- Intereses por mora: 1.10% mensual
- Recargo por mora: 10% los primeros 30 días; 30% entre el día 31 y 60; 60% a partir del día 61
Ejemplo: Si debes RD$500,000 y pagas 3 meses tarde, el recargo del 60% añade RD$300,000 adicionales, más los intereses acumulados. Los costos de la demora superan rápidamente el monto del impuesto original.
La Circular 03-2026 de la DGII
En marzo de 2026, la DGII emitió la Circular 03-2026 que ofrece descuentos en recargos para contribuyentes que regularicen deudas con la institución. Si tienes ISR pendiente de años anteriores, esta circular puede ser relevante para ponerse al día con menor costo.
¿Puedo solicitar prórroga para el IR-2?
El Código Tributario dominicano permite solicitar prórrogas para presentar la declaración jurada, pero no para pagar el impuesto. Esto significa:
- Si solicitas prórroga y te la aprueban, tienes más tiempo para presentar el formulario IR-2
- Pero debes estimar el ISR a pagar y pagarlo antes del 30 de abril de todos modos
- Si pagas menos del ISR real, la diferencia genera intereses desde la fecha límite original
Las prórrogas se solicitan a través de la OFV antes de que venza el plazo.
Preguntas frecuentes sobre el IR-2
¿Una empresa en pérdidas debe presentar el IR-2?
Sí. Toda persona jurídica con actividad en el período debe presentar el IR-2, aunque el resultado sea pérdida y el ISR a pagar sea cero. No presentar la declaración genera multa por incumplimiento, aunque no haya impuesto que pagar.
¿Los dividendos distribuidos a accionistas pagan ISR adicional?
Los dividendos distribuidos a accionistas están sujetos a una retención del 10% al momento del pago, independientemente del ISR que la empresa ya pagó sobre sus utilidades. Esta retención la hace la empresa y la reporta a la DGII.
¿Qué pasa con los gastos de representación y viáticos?
Los gastos de representación son deducibles hasta un límite del 5% de los ingresos brutos del período. Los viáticos de empleados son deducibles si están correctamente documentados y son razonables para la actividad.
¿Las donaciones son deducibles?
Las donaciones a instituciones sin fines de lucro debidamente registradas ante la DGII son deducibles hasta un 5% de la renta neta imponible. Deben tener recibo oficial de la institución.
¿Cómo afecta el e-CF a los ingresos declarados?
La DGII puede contrastar los e-CF que emitiste durante el año con los ingresos que declaras en el IR-2. Cualquier diferencia significativa sin justificación puede generar una notificación o fiscalización. Mantén tus registros contables consistentes con los e-CF emitidos.
¿Qué es el Impuesto a los Activos?
Algunas empresas que no generan utilidades pero tienen activos significativos pueden quedar sujetas al Impuesto a los Activos, un impuesto mínimo del 1% sobre el valor de los activos brutos cuando el ISR calculado es menor a ese mínimo. Tu contador puede determinar si aplica a tu caso.
Lista de verificación antes de enviar el IR-2
Antes de presionar “Enviar” en la OFV, revisa esta lista:
- Los ingresos declarados coinciden con los e-CF y NCF emitidos durante el año
- Cada gasto deducible significativo tiene su e-CF tipo 31 o NCF B01 a nombre de la empresa
- La depreciación de activos se calculó con las tasas DGII correctas
- Los anticipos pre-cargados en la OFV coinciden con tus registros
- Las pérdidas de ejercicios anteriores (si aplica) están correctamente arrastradas
- Se aplicó cualquier crédito de retención de ISR que te hicieron durante el año
- El representante legal tiene acceso a la OFV para firmar electrónicamente
- Si hay saldo a pagar, tienes fondos disponibles para la transferencia
El ISR y la transición al e-CF: más conectados de lo que parece
La obligatoriedad del e-CF para todos los contribuyentes antes del 15 de mayo de 2026 no es solo un cambio técnico de cómo emites facturas. Es un cambio estructural en cómo la DGII monitorea los ingresos y verifica las declaraciones.
Las empresas que completen su transición al e-CF antes del plazo estarán en una posición más fuerte ante la DGII: sus ingresos y los gastos de sus proveedores estarán consistentemente documentados en el sistema electrónico, lo que reduce el riesgo de inconsistencias en futuras declaraciones de ISR.
Por el contrario, las empresas que sigan usando NCF en papel más allá del 15 de mayo enfrentarán comprobantes inválidos, gastos que no podrán sustentar ante la DGII y un mayor riesgo de ajustes en futuras fiscalizaciones.
Si tu empresa aún no ha iniciado la transición al e-CF, quedan exactamente 16 días para el plazo. FacturaSuite ofrece implementación en 48 horas con soporte local en República Dominicana, para que puedas cumplir con ambas obligaciones: el IR-2 de hoy y el e-CF del 15 de mayo.